Финансовые показатели бизнеса

Главный бухгалтер со стажем, автор курсов для предпринимателей и самозанятых
Как повысить эффективность бизнеса или оценить перспективность инвестиционного проекта

Конечная цель любой предпринимательской деятельности — прибыль, и, чтобы ее генерировать, предприниматель должен следить за динамикой ключевых бизнес-показателей. В этой статье мы расскажем об основных бизнес-показателях, которые помогут эффективно вести экономическую деятельность или оценить перспективность инвестиционного проекта.

Итак, в бухгалтерском учете существует 3 типа отчетов: бухгалтерский баланс, отчет о движении денежных средств, отчет о финансовых результатах (ОФР, P&L или отчет о прибылях и убытках). Мы рассмотрим последний.

Отчет о финансовых результатах характеризует финансовые результаты деятельности за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах за период с начала года и до отчетной даты. Данные приводятся в сравнении с предыдущим годом, что дает возможность увидеть показатели в динамике. Такой отчет нужно уметь читать предпринимателям, особенно тем,  кто планирует инвестировать во франшизу или любой инвестиционный проект.  Анализ ОФР позволит сделать выводы об эффективности работы организации и перспективах ее развития.

В ОФР, в частности, приводятся показатели:

  • выручка от реализации продукции/услуг;
  • себестоимость продаж;
  • выручка от реализации продукции/услуг;
  • валовая прибыль;
  • выручка от реализации продукции/услуг;
  • коммерческие расходы;
  • выручка от реализации продукции/услуг;
  • управленческие расходы;
  • выручка от реализации продукции/услуг;
  • прибыль или убыток за период;
  • выручка от реализации продукции/услуг;

Существует 3 вида анализа ОФР:

  • Горизонтальный позволяет увидеть динамику показателей по сравнению с предыдущими периодами.
  • Вертикальный показывает изменения в структуре затрат компании и ее доходности. Каждая позиция в отчете отображается в процентах от выручки.
  • Коэффициентный анализ позволяет оценить эффективность работы как всей компании, так и ее отдельных активов.

Рассмотрим коэффициентный анализ подробнее, а точнее – основные финансовые коэффициенты: коэффициенты ликвидности, рентабельности, финансовой устойчивости, обеспеченности собственными ресурсами и оборачиваемости.

Коэффициент ликвидности рассчитывается на основании бухгалтерского баланса компании и позволяет оценить способность компании погашать текущую задолженность за счет имеющихся оборотных активов. Смысл этого расчета состоит в сравнении величины текущих задолженностей предприятия и его оборотных средств, которые должны обеспечить погашение этих задолженностей. Чем больше показатель, тем выше платежеспособность предприятия.

Формула расчета: Коэффициент текущей ликвидности = Оборотные активы, без учета долгосрочной дебиторской задолженности / Краткосрочные обязательства

Коэффициент рентабельности отражает степень эффективности деятельности предприятия. Основное предназначение показателей рентабельности — проинформировать заинтересованных лиц о том, насколько результативна деятельность предприятия. Рентабельность рассчитывают, чтобы спрогнозировать прибыль, сравнить компанию с конкурентами или предсказать доходность инвестиций
Общая формула расчета: Коэффициент рентабельности = прибыль / показатель, рентабельность которого нужно рассчитать*100%.

Какие показатели можно рассчитать:

  • рентабельность продаж — отношение прибыли к выручке;
  • рентабельность активов — отношение прибыли к средней стоимости активов;
  • рентабельность капитала — отношение прибыли к собственному или заемному капиталу;
  • рентабельность продукции, работ, услуг — отношение прибыли к затратам, себестоимости;
  • рентабельность производства — отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных и оборотных средств производственного назначения и другие виды рентабельности.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает, насколько стабильно положение компании и не грозят ли ей в ближайшем будущем какие-либо финансовые проблемы. По коэффициенту финансовой устойчивости можно судить, сколько у компании долгосрочных и устойчивых источников финансирования экономической деятельности. Чем ближе значение показателя к 1, тем стабильнее положение дел, поскольку доля долговременных источников финансирования существенно выше, чем краткосрочных.
Формула расчета: Коэффициент финансовой устойчивости = (Собственный капитал + Долгосрочные кредиты и займы) / Валюта баланса (пассив).

Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает долю оборотных активов компании, финансируемых за счет собственных средств предприятия. Он рассчитывается для оценки платежеспособности компании.

Формула расчета: Коэффициент обеспеченности СОС = (Собственный капитал – Внеоборотные активы) / Оборотные активы.
Коэффициент оборачиваемости (деловой активности) показывает скорость оборота определенных активов или обязательств.

Чем быстрее оборот, тем больше выручка и, как следствие, меньше доля трат (издержек). Увеличивается оборот на одном этапе, следовательно, отмечается его повышение и на последующих. Чем быстрее инвестированные в активы средства преобразуются в деньги, тем более прибыльным становится предприятие.

Можно рассчитать различные показатели:

  • Оборачиваемость оборотных активов = Годовая выручка / Среднегодовая величина оборотных активов.
  • Оборачиваемость запасов = Годовая себестоимость / Средняя за год стоимость запасов.
  • Оборачиваемость дебиторской задолженности = Годовая выручка / Среднегодовая величина дебиторской задолженности.
  • Оборачиваемость кредиторской задолженности = Годовая выручка / Среднегодовая величина краткосрочной кредиторской задолженности.
  • Оборачиваемость активов = Годовая выручка / Среднегодовая величина всех активов предприятия.
  • Оборачиваемость собственного капитала = Годовая выручка / Среднегодовая величина собственного капитала организации.

Таким образом, мы видим, что отчет о финансовых результатах дает развернутую картину о состоянии предприятия, рентабельности деятельности, эффективности отдельных подразделений и многом другом. И, если для расчета прибыли понадобится лишь из доходов вычесть расходы, то с расчетом этих самых доходов и расходов придется потрудиться.

Другие статьи по теме:
Как я открыла бизнес в марте 2020-го
Об опыте запуска проекта во время пандемии
Поздравляем, у вас толока
Про краудсорсинг и прочие новеллы посткарантинного периода
Как провести самостоятельную оценку рисков выездной налоговой проверки вашей компании
Что нужно, чтобы быть во всеоружии, ожидая визит налоговиков?
В бизнесе важна скорость реакции
Интервью с Александрой Гудимовой, создательницей бренда Bionova, признанного Forbes лучшим в 2016 году
Клиентский сервис в сегменте B2B
Кризис как возможность переосмыслить клиентские отношения
Чем заняться на карантине
Полезные To Do для бизнеса
Как удерживать B2B-клиентов и продавать в кризис
Коротко о главном в антикризисных коммуникациях с клиентами
Правительственные меры по поддержке бизнеса
Меры поддержки объектов МСП в условиях коронавирусного кризиса
Банкротство на карантине: мораторий и другие насущные вопросы
Интервью с экспертом рынка о моратории на банкротства
Управленческие навыки, которые кризис поможет прокачать
Как использовать сложившиеся обстоятельства с выгодой для себя
Сам себе медиа
Пять шагов к налаживанию коммуникаций с клиентами
Как выделиться на фоне конкурентов и завоевать доверие клиентов
10 способов от эксперта по эффективным продажам
Как продвигать товары и услуги при «нерезиновом» бюджете на рекламу
Маркетинговые инструменты для тех, кто считает деньги
Удаленка: в поисках золотой середины
Стоит ли возвращаться с удаленки: за, против, глобальные тренды
Как переосмыслить HR-политику и подготовиться к вызовам посткарантинного периода
На основании личного опыта антикризисного управления
Выход из карантина
К чему быть готовыми и что делать прямо сейчас
Высокое искусство: промышленный альпинизм в эпоху перемен
Интервью с Егором Сорокиным, индивидуальным предпринимателем в сфере промышленного альпинизма
Тренд на осознанное потребление в эпоху коронавируса
Интервью с Еленой Кокеладзе, руководителем BTL-направления и работы с партнерами ТРЦ «Афимолл Сити»
Как оценить работу подрядчика по контекстной рекламе
Инструкция для эффективных руководителей бизнеса
Кассовые разрывы: о чем они говорят и как их избежать
Финансовая болезнь, которую лучше предотвратить, чем лечить
Как вести страницу салона красоты в Instagram
Пошаговая инструкция для тех, кто хочет больше клиентов
Business сontinuity planning. План «Б» для вашего бизнеса
Что такое антикризисный план для бизнеса и как его готовить
Почему в бизнесе нужно быть немного бухгалтером
Основы бухучета, которые стоит знать каждому директору и предпринимателю
Если у вас нет юриста
Рекомендации и лайфхаки для компаний, у которых нет собственного юриста
Правовое регулирование интернет-торговли
Какие законодательные нормы и требования распространяются на деятельность интернет-магазинов
Важные моменты при работе с лидерами мнений
Как правильно оформить договор о сотрудничестве
«Мы к вам с проверкой»
Когда ждать налоговую инспекцию