Конечная цель любой предпринимательской деятельности — прибыль, и, чтобы ее генерировать, предприниматель должен следить за динамикой ключевых бизнес-показателей. В этой статье мы расскажем об основных бизнес-показателях, которые помогут эффективно вести экономическую деятельность или оценить перспективность инвестиционного проекта.
Итак, в бухгалтерском учете существует 3 типа отчетов: бухгалтерский баланс, отчет о движении денежных средств, отчет о финансовых результатах (ОФР, P&L или отчет о прибылях и убытках). Мы рассмотрим последний.
Отчет о финансовых результатах характеризует финансовые результаты деятельности за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах за период с начала года и до отчетной даты. Данные приводятся в сравнении с предыдущим годом, что дает возможность увидеть показатели в динамике. Такой отчет нужно уметь читать предпринимателям, особенно тем, кто планирует инвестировать во франшизу или любой инвестиционный проект. Анализ ОФР позволит сделать выводы об эффективности работы организации и перспективах ее развития.
В ОФР, в частности, приводятся показатели:
Существует 3 вида анализа ОФР:
Рассмотрим коэффициентный анализ подробнее, а точнее – основные финансовые коэффициенты: коэффициенты ликвидности, рентабельности, финансовой устойчивости, обеспеченности собственными ресурсами и оборачиваемости.
Коэффициент ликвидности рассчитывается на основании бухгалтерского баланса компании и позволяет оценить способность компании погашать текущую задолженность за счет имеющихся оборотных активов. Смысл этого расчета состоит в сравнении величины текущих задолженностей предприятия и его оборотных средств, которые должны обеспечить погашение этих задолженностей. Чем больше показатель, тем выше платежеспособность предприятия.
Формула расчета: Коэффициент текущей ликвидности = Оборотные активы, без учета долгосрочной дебиторской задолженности / Краткосрочные обязательства
Коэффициент рентабельности отражает степень эффективности деятельности предприятия. Основное предназначение показателей рентабельности — проинформировать заинтересованных лиц о том, насколько результативна деятельность предприятия. Рентабельность рассчитывают, чтобы спрогнозировать прибыль, сравнить компанию с конкурентами или предсказать доходность инвестиций
Общая формула расчета: Коэффициент рентабельности = прибыль / показатель, рентабельность которого нужно рассчитать*100%.
Какие показатели можно рассчитать:
Коэффициент финансовой устойчивости показывает, насколько стабильно положение компании и не грозят ли ей в ближайшем будущем какие-либо финансовые проблемы. По коэффициенту финансовой устойчивости можно судить, сколько у компании долгосрочных и устойчивых источников финансирования экономической деятельности. Чем ближе значение показателя к 1, тем стабильнее положение дел, поскольку доля долговременных источников финансирования существенно выше, чем краткосрочных.
Формула расчета: Коэффициент финансовой устойчивости = (Собственный капитал + Долгосрочные кредиты и займы) / Валюта баланса (пассив).
Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает долю оборотных активов компании, финансируемых за счет собственных средств предприятия. Он рассчитывается для оценки платежеспособности компании.
Формула расчета: Коэффициент обеспеченности СОС = (Собственный капитал – Внеоборотные активы) / Оборотные активы.
Коэффициент оборачиваемости (деловой активности) показывает скорость оборота определенных активов или обязательств.
Чем быстрее оборот, тем больше выручка и, как следствие, меньше доля трат (издержек). Увеличивается оборот на одном этапе, следовательно, отмечается его повышение и на последующих. Чем быстрее инвестированные в активы средства преобразуются в деньги, тем более прибыльным становится предприятие.
Можно рассчитать различные показатели:
Таким образом, мы видим, что отчет о финансовых результатах дает развернутую картину о состоянии предприятия, рентабельности деятельности, эффективности отдельных подразделений и многом другом. И, если для расчета прибыли понадобится лишь из доходов вычесть расходы, то с расчетом этих самых доходов и расходов придется потрудиться.