«Мы к вам с проверкой»

Налоговый консультант, управляющий партнер ООО «ТаксКонцепт»
Когда ждать налоговую инспекцию

Один из страхов, с которым регулярно сталкивается бизнес, — неожиданный визит налоговой инспекции в разгар рабочего дня.

Как правило, налоговые инспекторы приезжают с целью:

  1. провести осмотр юридического адреса организации;
  2. провести проверку контрольно-кассовой техники;
  3. провести выемку документов и предметов в рамках проведения налоговой проверки;
  4. вручить документы по налоговой проверке, когда организация уклоня-ется от их получения.

Если говорить о выездной налоговой проверке, следует отметить, что без комплексной оценки финансово-хозяйственной деятельности организации, проведения мероприятий налогового контроля в рамках предпроверочного анализа,  оценки рисков деятельности организации и утверждения ее в план проведения выездных налоговых проверок, налоговый орган не может открыть выездную налоговую проверку.

Один из основных документов, который используется при проведении меро-приятий налогового контроля, направленных на утверждение организации в план проведения выездных налоговых проверок, — это «Концепция системы планирования выездных налоговых проверок» (утверждена приказом ФНС России № ММ-3-06/333@ от 30.05.2007 г.). Согласно «Концепции», основными критериями самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, на которые налоговый орган обращает внимание в первую очередь при отборе организации в план проведения выездных налоговых проверок, являются:

  • Уровень налоговой нагрузки.
  • Убытки на протяжении нескольких периодов, отраженные в бухгалтер-ской и налоговой отчетности.
  • Отражение значительных сумм налоговых вычетов по НДС.
  • Опережающий темп роста расходов над доходами.
  • Среднемесячная заработная плата на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности.
  • Приближение к предельному значению установленных НК РФ величин показателей при применении специальных налоговых режимов.
  • Максимально приближенные суммы расходов к суммам доходов за ка-лендарный год.
  • Уровень рентабельности.
  • Заключение договоров с контрагентами-перекупщиками или посредни-ками без наличия разумных причин и деловой цели.
  • Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомления нало-гового органа, запрашиваемых налоговым органом документов и прочее.
  • «Миграция» налогоплательщика между налоговыми органами.
  • Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.

Если значения ваших показателей отличаются от среднеотраслевых показате-лей, то есть превышают рекомендуемые или установленные законодательно нормы, то налоговая инспекция непременно обратит внимание на вашу организацию. Но если к вам применим только один или два пункта из списка, вероятность того, что будет назначена выездная налоговая проверка, мала. При проведении мероприятий налогового контроля в рамках предпроверочного анализа финансово-хозяйственная деятельность организации оценивается налоговым органом комплексно.

Не стоит забывать, что причинами назначения выездных налоговых проверок также могут стать материалы, полученные от правоохранительных или иных государственных органов, и жалобы, поступившие от физических или юриди-ческих лиц.

На сегодняшний день одним из приоритетных направлений деятельности ФНС России является осуществление налогового контроля на основе риск-анализа и побуждения налогоплательщика к добровольному исполнению своих обязательств путем подачи уточненных налоговых деклараций. Налоговыми органами активно развиваются и внедряются инструменты риск-анализа, дистанционного автоматизированного контроля и мониторинга. Для более эффективного выявления налогоплательщиков, попадающих в зону риска нарушения законодательства о налогах и сборах, разрабатываются и применяются критерии оценки налоговых рисков. Все это направлено на снижение количества и улучшение эффективности проводимых выездных налоговых проверок.

В завершение отмечу, не стоит недооценивать возможности и работу налого-вых органов. Сегодня совершенствуются как профессиональные навыки ин-спекторов, так и формы и методы налогового контроля. Так что к проверкам нужно быть всегда готовыми.

Другие статьи по теме:
Как я открыла бизнес в марте 2020-го
Об опыте запуска проекта во время пандемии
Поздравляем, у вас толока
Про краудсорсинг и прочие новеллы посткарантинного периода
Как провести самостоятельную оценку рисков выездной налоговой проверки вашей компании
Что нужно, чтобы быть во всеоружии, ожидая визит налоговиков?
В бизнесе важна скорость реакции
Интервью с Александрой Гудимовой, создательницей бренда Bionova, признанного Forbes лучшим в 2016 году
Клиентский сервис в сегменте B2B
Кризис как возможность переосмыслить клиентские отношения
Чем заняться на карантине
Полезные To Do для бизнеса
Как удерживать B2B-клиентов и продавать в кризис
Коротко о главном в антикризисных коммуникациях с клиентами
Правительственные меры по поддержке бизнеса
Меры поддержки объектов МСП в условиях коронавирусного кризиса
Банкротство на карантине: мораторий и другие насущные вопросы
Интервью с экспертом рынка о моратории на банкротства
Управленческие навыки, которые кризис поможет прокачать
Как использовать сложившиеся обстоятельства с выгодой для себя
Сам себе медиа
Пять шагов к налаживанию коммуникаций с клиентами
Как выделиться на фоне конкурентов и завоевать доверие клиентов
10 способов от эксперта по эффективным продажам
Как продвигать товары и услуги при «нерезиновом» бюджете на рекламу
Маркетинговые инструменты для тех, кто считает деньги
Удаленка: в поисках золотой середины
Стоит ли возвращаться с удаленки: за, против, глобальные тренды
Как переосмыслить HR-политику и подготовиться к вызовам посткарантинного периода
На основании личного опыта антикризисного управления
Выход из карантина
К чему быть готовыми и что делать прямо сейчас
Высокое искусство: промышленный альпинизм в эпоху перемен
Интервью с Егором Сорокиным, индивидуальным предпринимателем в сфере промышленного альпинизма
Тренд на осознанное потребление в эпоху коронавируса
Интервью с Еленой Кокеладзе, руководителем BTL-направления и работы с партнерами ТРЦ «Афимолл Сити»
Как оценить работу подрядчика по контекстной рекламе
Инструкция для эффективных руководителей бизнеса
Кассовые разрывы: о чем они говорят и как их избежать
Финансовая болезнь, которую лучше предотвратить, чем лечить
Как вести страницу салона красоты в Instagram
Пошаговая инструкция для тех, кто хочет больше клиентов
Business сontinuity planning. План «Б» для вашего бизнеса
Что такое антикризисный план для бизнеса и как его готовить
Почему в бизнесе нужно быть немного бухгалтером
Основы бухучета, которые стоит знать каждому директору и предпринимателю
Если у вас нет юриста
Рекомендации и лайфхаки для компаний, у которых нет собственного юриста
Правовое регулирование интернет-торговли
Какие законодательные нормы и требования распространяются на деятельность интернет-магазинов
Важные моменты при работе с лидерами мнений
Как правильно оформить договор о сотрудничестве
Финансовые показатели бизнеса
Как повысить эффективность бизнеса или оценить перспективность инвестиционного проекта